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审核内容

详细审核要求/内容

项目评价决策

绩效评价方案

1、绩效评价工作程序和步骤应包含前期准备阶段、评价实施阶段和报告形成阶段及各阶段时间安排；
2、按项目个数和资金占比不少于评价范围内项目总数和资金总额的百分比（按照客户要求）确定现场评价的地点、项目和人员安排。

绩效评价指标设计

1、指标分为决策、管理、绩效三部分或者投入、过程、产出和效益四部分，应做到完整，无偏离客户要求，无方向性错误；
2、指标分级应尽量细化且有明确评分内容；项目绩效指标完善情况符合专项资金/项目特点，个性绩效指标不少于4个；
3、按照评价指标的重要程度合理分布权重。

项目评价过程

专家选取

应选取既往合作记录优良的专家，对于合作中评价较差的专家逐渐取消合作。

现场评价底稿

1、对绩效评价方案中确定的现场评价项目要逐个填写《现场评价工作底稿》并附佐证材料，对现场核查中发现的问题，必须由被评价方签字确认；
2、底稿内容完整、记录真实并进行现场确认；
3、绩效评价方案中设计有调查问卷或面谈问询的，需要有实施记录，方便回溯追查。

项目评价产出和效益

项目基本情况描述

1、绩效评价报告应对专项资金/项目设立的政策依据、所要达到的绩效目标、分配和使用管理制度进行准确描述；
2、绩效评价方案应对专项资金/项目总额、来源、使用范围以及纳入本次评价范围的项目个数和资金额度作出明确说明；
3、完整收集与上述专项资金/项目基本情况相关的管理制度、指标文件和绩效目标等资料。

绩效评价指标评分的匹配性

绩效评价指标评分应与绩效评价结论相匹配，绩效评价所发现的问题应在绩效评价指标评分时扣减相应的分数。

绩效目标描述的完整性

绩效评价报告应尽可能详实的对专项/项目的绩效目标进行描述。

文字表述的准确性

评价报告结构合理、表述清楚、条理清晰、行文流畅，无明显的语法、用词、逻辑错误和错别字，前后文要保持一致，并且全文无格式错误。

绩效陈述的客观性

对专项资金/项目绩效陈述应围绕其绩效目标的实现情况进行；绩效应有关联性强的准确数据或例证支撑，且内容与相应指标的得分、获取的证据相符合。

问题分析的深刻性

1、对查找出来的问题应全面如实反映，不能存在瞒报或问题表述不明确的情况；
2、对查找出来的问题要有原因分析，要从影响资金使用的经济性、公平性、效率性、效益性和实施效果的可持续性等方面分析对实现绩效目标的负面效果。

对策建议的针对性

1、要针对产生问题的原因，从调整政策措施、完善管理制度、改进工作方法、加强管理等方面提出建议，不能仅局限于财务管理；
2、所提建议应合法合规，并有可操作性。

完成报告的及时性

应在规定的日期提交绩效评价正式报告。